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對於高收入的所得者來說，稅率達到20%、30%或是更高的情況下，充分利用各項扣除額的規定，節稅的效果通常相當明顯。但是，若只是顧著降低應繳所得稅，沒注意到其他細節，反而可能損失更多。
被扶養人所得金額太高，節稅反而繳更多
阿明的父母由阿明申報扶養，父母雖然已經沒有薪資收入，但是領了相當多的股利。如果父母單獨申報，稅率僅落在5%，若是被稅率高達30%的阿明扶養，父母的股利收入反而要適用30%的稅率，多繳25%的稅！
以上是相當常見的例子，所以申報上傳前，務必先試算父母、阿明分開申報的總稅額，再與阿明扶養父母的總稅額比較，選擇稅額較低的方式申報。
另外，政府的一些敬老補助，也會設立排富條款，一旦父母被高所得子女扶養，有可能會喪失補助資格，必須一併衡量，才能做出正確的稅務決策。
海外收入免稅？別忘了預扣稅率
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小定去年股利收入20萬元，報稅時可以享有20萬乘以8.5%、也就是1.7萬的可扣抵稅額。然而，若是小定的稅率高達30%，這20萬的股利收入，即使扣掉可扣抵稅額，實際上還要多繳4.3萬的稅。
對於有投資的股民來說，如果股利收入來源是國內，雖然會有8.5%的可扣抵稅額，但是如果自己的邊際稅率超過8.5%，反而是要多繳稅。
因此小定想將投資轉往海外，因為海外所得是納入基本所得計算，而基本所得額每年有670萬的免稅額。以前面的20萬股利收入來說，若皆來自海外配息，那麼基本上是不用繳稅的。
從我們的所得稅申報來看，小定的決策似乎沒有錯。但是別忘了，以投資美國股票ETF為例，我們實際入帳的股利，已經先被美國國稅局預扣30%的稅，所以雖然申報國內所得時不用繳稅，但實際負擔的稅率是30%，並不是0%。
特別要提醒的是，投資的稅務成本固然要考量，但是更重要的是投資標的的分散性、費用率等等，以及是否符合我們的財務目標，如果僅僅因為稅務成本而決定投資標的，反而可能因小失大！
勞退自提節稅？接近退休時間才有利
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小方得知勞退自提的金額不計入當年度所得，由於小方的稅率達20%，每年若自提10萬元，將可省下2萬元的所得稅。
小方的想法看似正確，但是考量勞退基金報酬率與自行投資的差距後，對於年紀較輕的高所得者來說，自提所節省的稅，反而會輸給自行投資所增加的報酬。
假如小方今年35歲，其自行投資的報酬率6%，10萬元將在60歲時成長為429,187元，高於自提投入勞退基金的209,378元（假設報酬率3%），兩者差額219,809元更是遠高於省下的2萬元所得稅。
反之，假如小方今年已經55歲，此時節省的稅賦就會高於投資差額，就可以開始考慮勞退自提。（延伸閱讀：勞退自提6%划算嗎？還是自己定期定額投資比較好？從勞退基金績效與持股談起）
節稅不是理財規劃的主要目的
各項財務決策可說是環環相扣，稅務成本固然是重要的考量，但是若只著眼於稅務，反而可能會顧此失彼。比較好的方式是，綜合考量自己的財務目標、現況後，再來評估投資、保險、稅務等各種效益，才能持續有好的財務決策品質。(延伸閱讀：2023報稅季又到了！財務顧問提醒常見的3個所得稅迷思)
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